المواضيع

الفوترة الإلكترونية (فاتورة) (ZATCA)

E-Invoicing (Fatoorah)

الجهة المشرفة: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) · آخر تحديث: 27 محرّم 1448هـ (13 July 2026)

باختصار

الفوترة الإلكترونية (فاتورة) نظام إلزامي تُطبّقه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويُلزِم المكلّفين المسجّلين في ضريبة القيمة المضافة بإصدار فواتيرهم وحفظها إلكترونياً. أصبحت المرحلة الأولى (الإصدار) إلزامية منذ 4 ديسمبر 2021، وتربط المرحلة الثانية (الربط والتكامل) أنظمة المكلّفين بمنصة فاتورة على شكل موجات بحسب الإيرادات منذ 1 يناير 2023.

من يلزمه الالتزام؟

  • يلزم النظام جميع المكلّفين المقيمين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة بإصدار الفواتير الضريبية وحفظها عبر حلول إلكترونية متوافقة (المرحلة الأولى).
  • يشمل النطاق الأطراف الأخرى التي تُصدر فواتير ضريبية نيابةً عن الموردين الخاضعين للضريبة.
  • يُستثنى المكلّفون غير المقيمين من الإلزام.
  • في المرحلة الثانية تُدخِل الهيئة المكلّفين على شكل موجات بحسب إيراداتهم الخاضعة للضريبة، وتُشعِر كل مجموعة مستهدفة قبل موعدها بمدة لا تقل عن ستة أشهر.

الغرامات والعقوبات

  • تبدأ مخالفة عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية بغرامة قدرها 5,000 ريال. ↗
  • تبدأ مخالفة حذف الفاتورة الإلكترونية أو تعديلها بعد إصدارها بغرامة قدرها 10,000 ريال. ↗
  • تبدأ مخالفات عدم تضمين رمز الاستجابة السريعة (QR) في الفاتورة المبسّطة، أو عدم إدراج الرقم الضريبي للمشتري، أو عدم إبلاغ الهيئة بعطل يمنع إصدار الفواتير، بإنذار المنشأة أولاً لا بغرامة فورية. ↗
  • مخالفة أي حكم من أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة أو لائحته: غرامة تصل إلى 50,000 ريال. ↗
  • عدم حفظ الفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية: غرامة تصل إلى 50,000 ريال. ↗
  • إصدار فاتورة ضريبية من غير مسجّل في ضريبة القيمة المضافة: غرامة تصل إلى 100,000 ريال. ↗
  • عدم التقدّم بطلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال المدة المحددة: غرامة قدرها 10,000 ريال. ↗
  • التأخّر في تقديم الإقرار الضريبي: غرامة تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة التي كان يجب الإقرار عنها. ↗
  • التأخّر في سداد الضريبة المستحقة: 5% من قيمة الضريبة غير المسدّدة عن كل شهر أو جزء منه. ↗
  • يجوز للهيئة مضاعفة الغرامة إذا تكرّرت المخالفة نفسها خلال ثلاث سنوات من صدور القرار النهائي. ↗

مواعيد التطبيق

  • المرحلة الأولى (الإصدار): إلزامية على جميع المكلّفين المقيمين الخاضعين للضريبة منذ 4 ديسمبر 2021. ↗
  • المرحلة الثانية (الربط والتكامل): يبدأ الإلزام بها على شكل موجات منذ 1 يناير 2023. ↗
  • الموجة 24 (أحدث موجة مُعلَنة): تشمل المكلّفين الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024، على أن يكتمل ربطهم بمنصة فاتورة في موعد أقصاه 30 يونيو 2026. ↗

كيفية الامتثال

  1. تحقّق من تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة، وحدّد الموجة التي تنطبق عليك بمطابقة إيراداتك الخاضعة للضريبة في 2022 و2023 و2024.
  2. ترقّب إشعار الهيئة المباشر؛ فالمجموعات المستهدفة تُشعَر قبل موعد الربط بمدة لا تقل عن ستة أشهر.
  3. اعتمد حلّ فوترة إلكترونية متوافقاً مع اشتراطات الهيئة، قادراً على إصدار الفواتير بالصيغة المطلوبة وبكامل الحقول الإلزامية.
  4. للمرحلة الثانية، تأكّد من قدرة الحل على الربط والتكامل مع منصة فاتورة عبر واجهة برمجية، وإنتاج الختم المشفّر والمعرّف الموحّد ورمز الاستجابة السريعة.
  5. لا تحذف الفواتير أو تعدّلها بعد إصدارها؛ استخدم إشعارات دائن ومدين بدلاً من ذلك.
  6. احفظ الفواتير والسجلات للمدة النظامية، وطابِقها مع إقراراتك الضريبية المقدَّمة.
  7. احتفظ بسجل التزامات يربط كل متطلَّب في الفوترة الإلكترونية وضريبة القيمة المضافة بضوابطه ومسؤوله وموعده ودليله، وراجِعه مع كل موجة أو قرار جديد.

تتبّع كل التزام في مكان واحد

تحوّل باقة الامتثال من بوادر موضوعاً كهذا إلى سجل التزامات قابل للتنزيل — كل متطلَّب ومسؤول وموعد ومصدر في ملف Excel واحد.

تعرّف على باقة الامتثال ←

آخر التحديثات في هذا الموضوع

UQNجريدة أم القرى — الجريدة الرسمية بند واحد
ZATCAهيئة الزكاة والضريبة والجمارك 15 بنداً

المصادر الرسمية

بعض الصفحات الرسمية تُعرَض ديناميكياً وقد تحتاج إلى متصفّح لفتحها.

أسئلة وأجوبة

متى صارت الفاتورة الإلكترونية إلزامية؟

أصبحت المرحلة الأولى (الإصدار) إلزامية على جميع المكلّفين المقيمين منذ 4 ديسمبر 2021، وبدأت المرحلة الثانية (الربط) في 1 يناير 2023 على شكل موجات.

وش الموجة الحالية وكم الحد؟

الموجة 24 هي أحدث موجة مُعلَنة، وتشمل من تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024، بموعد ربط أقصاه 30 يونيو 2026.

كم الغرامة إذا ما أصدرت فاتورة إلكترونية؟

تبدأ مخالفة عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية بغرامة قدرها 5,000 ريال، بحسب ما أعلنته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن مخالفات الفوترة الإلكترونية.

لو نقص رمز QR يعطونني غرامة على طول؟

لا. تبدأ مخالفات نقص رمز الاستجابة السريعة أو الرقم الضريبي للمشتري أو عدم الإبلاغ عن عطل بإنذار المنشأة أولاً، لا بغرامة فورية.

مين ما يلزمه يطبّق الفوترة؟

يُستثنى المكلّفون غير المقيمين؛ ويلزم جميع المكلّفين الآخرين المسجّلين في ضريبة القيمة المضافة، ومن يُصدر فواتير نيابةً عنهم.

اشترك في الموجز اليومي

ابقَ على اطّلاع — موجز واحد، كل صباح عمل.

هذه الصفحة ملخّص مرجعي مُعدّ من المصادر الرسمية، وليست استشارة قانونية. والعبرة دائماً بالنص الأصلي للأداة النظامية؛ يُرجى الرجوع إلى المصدر الرسمي والتحقّق منه قبل اتّخاذ أي إجراء.

أعدّته بوادر استناداً إلى المصادر الرسمية السعودية المُشار إليها، ومقارنةً بالسجل التنظيمي اليومي. روجع وأُرّخ أدناه. آخر تحديث: 27 محرّم 1448هـ (13 July 2026)